Uk Approved Stock Options

Options d'achat d'actions américaines Le redressement fiscal du Royaume-Uni sur les gains en options sur actions peut être obtenu en créant un accord approuvé HM Revenue amp (sous-plan) qui attachera le statut préféré au Royaume-Uni aux options octroyées par une société américaine à ses employés ou employés de Sa filiale britannique. Des allégements fiscaux sont disponibles pour les options dont la juste valeur marchande globale est de 16330 000, déterminée à la date d'attribution de l'option. Les gains liés aux options octroyées en dehors des accords approuvés sont assujettis à l'impôt sur le revenu britannique et, le cas échéant, aux cotisations d'assurance nationale, le cas échéant. Toutefois, les NIC des employeurs peuvent être transférés au bénéficiaire d'options par une élection conjointe ou un accord avec le bénéficiaire de l'option. Le preneur d'option recevra normalement un allégement fiscal pour tout employeur payant. Exigences Les actions doivent satisfaire aux conditions légales. L'option doit être exercée: (i) à compter du troisième et au plus tard le dixième anniversaire de la date d'octroi de l'option ou (ii) si les règles le permettent, avant le troisième anniversaire de la date d'octroi Et dans les 6 mois suivant la cessation de l'emploi des options avec le groupe en raison de blessure, d'invalidité, de licenciement ou de retraite. Traitement de taxe Tout gain qui survient lors de l'exercice de l'option n'est pas assujetti à l'impôt sur le revenu. Traitement fiscal favorable des gains en capital. Le coût de l'établissement et de l'administration du sous-régime est déductible aux fins de l'impôt sur les sociétés. Les sociétés cotées et privées peuvent établir les ententes approuvées. Des arrangements approuvés peuvent être mis en place pour presque tous les plans internationaux. Il n'y a aucune modification ni au Plan américain ni à la façon dont le Plan américain est administré. Le régime approuvé ne s'applique qu'aux options auxquelles il est exprès d'être applicable à la date d'octroi. La flexibilité résultante dans l'octroi de H M Revenue amp Douanes approuvé et options non approuvées. L'adoption est généralement effectuée par l'administrateur ou le comité de rémunération du régime américain. En plus de l'allégement fiscal, les employés du Royaume-Uni peuvent participer sur une base largement similaire à celle des employés du monde entier. Pour plus d'informations, veuillez remplir le formulaire de renseignements. Ce briefing a été préparé pour une orientation générale seulement et ne doit pas être appliqué sans conseils spécifiques. Veuillez nous contacter si vous avez besoin de plus amples renseignements. Option Options Options d'action non approuvées au Royaume-Uni Une option non approuvée est une option qui ne bénéficie pas d'avantages fiscaux en vertu d'un plan d'options de gestion approuvé, Sont très flexibles et simples à administrer. Cependant, si votre entreprise peut être assujettie aux règles de l'Enterprise Management Incentive afin de pouvoir accorder des options EMI (ce qui pourrait être le cas si le groupe dans son ensemble doit avoir moins de 250 employés et 30m d'actifs bruts) Lisez notre note EMI et recommandez que vous envisagiez un plan d'options EMI. Notons également que le traitement fiscal des non-employés et des non-administrateurs (par exemple les consultants) diffère de celui qui est décrit ci-dessous. Octroi d'options non approuvées Il n'y a aucune charge d'impôt sur le revenu (ou autre) sur l'octroi d'une option non approuvée. La société émettrice et la filiale britannique ont l'obligation de déclarer l'octroi d'options à HM Revenue and Customs (HMRC) avant le 6 juillet suivant la fin de l'année d'imposition en produisant un rapport annuel sur le site Web de HMRC. Exercice de l'option Lors de l'exercice de l'option, l'impôt sur le revenu sera imputé sur la différence entre la valeur de marché des actions à la date d'exercice de l'option et le prix d'exercice de l'option. Par exemple, si un employé reçoit une option de plus de 5 000 actions et que le prix d'exercice de l'option est de 2 et que l'option est exercée lorsque les actions ont une valeur de marché de 5, le gain imposable sera de 5 x 5 000 - 5 000) 15 000. À moins que les obligations de retenue ne s'appliquent (voir ci-dessous), l'impôt sur le revenu est payable par l'employé au moyen de sa déclaration d'impôt pour l'année d'imposition pertinente. Obligations de retenue à la source (PAYE) De façon générale, il existe des obligations de retenue pour la société employeur si, à l'exercice, les actions en option sont dans une société cotée, une société contrôlée par une société privée ou s'il y a des arrangements pour cette société Ou pour que son revenu soit coté. Les actions sont considérées comme des actifs facilement convertibles (RCA). Si les actions sont détenues par une société privée et qu'il n'y a pas d'arrangement pour la vendre, il n'y a pas d'obligation de retenue. La retenue est effectuée par la société employeur dans le cadre du système PAYE et si le titulaire d'option ne s'assure pas que la société qui emploie est financée pour l'impôt sur le revenu dans les 90 jours de la fin de l'année fiscale pertinente, Par le biais de la déclaration de revenus des employés. Il est habituel de prévoir un mécanisme de retenue dans la documentation d'option. L'exercice des options doit être signalé au plus tard le 6 juillet suivant la fin de l'année d'imposition pertinente en déposant un rapport annuel sur le site Web de HMRC. Exercice de l'option - cotisations d'assurance nationale Il y aura également des cotisations d'assurance nationale (NIC) pour l'employé et l'employeur sur le montant du gain d'option si les actions sont des RCA. Le taux de NIC employés est également diplômé et au-dessus de 42 385, il est de 2 et en dessous de cette limite (avec une exemption pour les gains inférieurs), il est actuellement 12. Le taux de NIC employeurs est actuellement 13,8 sur le montant du gain d'option. Il est possible que la responsabilité de la société NIC soit transférée ou remboursée par l'employé. Cela augmentera le passif fiscal global pour l'employé à l'exercice de l'option, mais une déduction d'impôt sur le revenu est disponible relativement au montant du gain sur lequel l'employé paie les NIC des employeurs. Lorsqu'un employé paie les NIC des employeurs et est un contribuable, cela signifie que le taux effectif de l'impôt sur le revenu et des NIC est de 50,28 après le redressement. Le taux effectif de l'impôt et des NIC est de 54,59 pour les personnes qui paient le taux 45. Vente d'Actions Lors de la vente d'actions, il y aura une charge à l'impôt sur les gains en capital (CGT) (pour les personnes résidant dans l'année d'imposition de la cession) sur la différence entre le prix reçu pour la vente des actions et le total des La valeur marchande à la date d'exercice de l'option. Si une option non approuvée est exercée et que les actions sont vendues le même jour, il n'y aura normalement pas d'impôt sur les gains en capital à payer. L'employé peut utiliser son allocation annuelle CGT (11 100 pour l'année d'imposition 2015/16) de sorte que seuls les gains excédant ce montant seront alors soumis à CGT. Les gains sont imposés à 28 dans la mesure où les individus total des revenus imposables et des gains dépassent la bande de taux d'imposition de base de 31 785. Les gains inférieurs à ce seuil (mais au-delà de l'allocation annuelle) sont imposés à 18. Si un salarié possède au moins 5 des droits de vote et 5 du capital social ordinaire de la société et détient les actions pendant au moins un an, Être admissible à l'allègement des entrepreneurs, ce qui permet un taux effectif de 10 pour les gains jusqu'à une limite à vie de 10 millions. En réalité, cet allégement peut être d'une utilité limitée pour les titulaires d'options d'employés. Déduction d'impôt sur les sociétés La société qui emploie peut être en mesure de demander une déduction d'impôt sur les sociétés pour le montant du gain d'option dans certaines circonstances.