Fiscalité Stock Options Suède

Guide fiscal mondial pour les particuliers ayant une rémunération en actions Le Guide fiscal mondial explique l'imposition de la rémunération en actions dans 38 pays, y compris les règles sur l'impôt sur le revenu, les impôts sociaux, l'impôt sur les gains en capital, le revenu, la résidence fiscale, Pour fournir d'autres ressources, chaque pays accède aux liens vers le site Web de l'agence fiscale nationale et, le cas échéant, à la convention fiscale entre le pays et les États-Unis. Les profils de pays sont systématiquement revus et mis à jour au besoin. À la fin de chacun, le mois de la mise à jour la plus récente est donné. Il n'est pas rare que les règles fiscales du pays sur la rémunération des actions demeurent inchangées pendant plusieurs années, de sorte que dans certains guides de pays, aucune mise à jour n'est nécessaire pendant de longues périodes. En plus de la couverture spécifique au pays dans ce guide, voir également une série d'articles connexes et une FAQ sur la fiscalité internationale en général pour les employés mobiles. Une autre FAQ présente les données d'enquête sur les plans d'actions en dehors des États-Unis. Une FAQ différente explique les programmes d'égalisation fiscale par lesquels certaines entreprises paient la taxe étrangère des employés en mission internationale. Votre guide fiscal mondial est formidable et vaut la peine d'abonnement en soi. Une grande ressource Cynthia Hunt, Département juridique, Entegris Pourquoi ce guide importe La taxation de la rémunération en actions pour les employés mobiles peut être particulièrement complexe, surtout lorsqu'ils travaillent dans deux pays ou plus au cours de la période d'acquisition des actions. Dans un sondage mené auprès de sociétés multinationales, 67 des répondants ont indiqué que les employés ne comprennent pas bien comment bénéficier d'une rémunération en actions hors des États-Unis (Étude sur les incitatifs à l'équité globale 2015 de PricewaterhouseCoopers et NASPP). Notre guide fiscal mondial est un précieux point de départ pour les participants au régime d'actions et les spécialistes du plan d'actions qui doivent connaître l'imposition de la rémunération des actions dans les pays couverts. Rechercher des conseils professionnels sur des situations spécifiques Ce guide peut être un point de départ utile et un outil de recherche, fournissant un cadre général de référence sur les lois fiscales dans chaque pays couvert. Cependant, vous devriez contacter des comptables, des professionnels de l'impôt, des avocats et / ou des services de ressources humaines pour des conseils sur des situations spécifiques. Le contenu du Guide fiscal mondial ne doit pas être interprété comme un avis légal, fiscal ou financier sur des faits ou des circonstances spécifiques. Contexte du Guide fiscal mondial Le Guide fiscal mondial a été rédigé à l'origine par Louis Rorimer du cabinet d'avocats Jones Day à Cleveland, Ohio, et a été écrit pour exprimer ses opinions et pas nécessairement les opinions du cabinet d'avocats auquel il est associé. M. Rorimer est également l'auteur du livre en deux volumes International Stock Plans. Le Guide fiscal mondial est mis à jour au besoin par le personnel de myStockOptions. Analyse de la politique fiscale Étude n ° 11 sur la politique fiscale: la taxe sur les options d'achat d'actions des employés Numéro ISBN: 9264012486 Date de publication: 04/01/06 Pages: 170 Nombre de tables: 28 Nombre de graphiques: 1 La fiscalité des options sur actions des salariés Les plans d'options sur actions des salariés sont devenus une composante courante de la rémunération des entreprises multinationales. Cette publication présente et examine les nombreuses questions fiscales importantes qui se posent aux bénéficiaires et aux entreprises.160 En se concentrant d'abord sur les questions d'impôts intérieurs, elle considère que le traitement fiscal n'offrirait aucune incitation fiscale à une entreprise pour augmenter ou réduire l'utilisation d'options sur actions , Et serait neutre quant au choix soit d'octroyer des options d'achat d'actions, soit de payer un salaire ordinaire. L'approche est non prescriptive et sert de référence pour les décideurs. Ceci est complété par une enquête sur l'imposition des stock-options dans les pays de l'OCDE en 2002 qui calcule le taux effectif de l'impôt et le compare avec l'impôt sur le salaire ordinaire. Les questions fiscales transfrontalières sont ensuite discutées. Des questions telles que le calendrier des avantages découlant des options d'achat d'actions, la distinction entre le revenu d'emploi et les gains en capital et l'identification des services auxquels ils se rapportent sont pertinentes pour l'application des conventions fiscales basées sur le modèle de convention fiscale de l'OCDE; Les effets sur les prix de transfert sont analysés dans trois circonstances: lorsqu'une entreprise accorde des options d'achat d'actions à des salariés d'une filiale d'un autre pays, en utilisant des méthodes de tarification qui sont affectées par la rémunération Et lorsque les employés qui bénéficient d'options d'achat d'actions sont impliqués dans des activités qui font l'objet d'un accord de contribution au coût. Cette étude détaillée est une lecture essentielle pour quiconque cherche à comprendre les subtilités de la taxation des stock-options. Table des matières Chapitre 1 Neutralité fiscale 1. Introduction 2. Le cas de la certitude avec seulement les impôts sur les sociétés 3. Introduire la fiscalité personnelle 4. Introduire l'incertitude 5. Présenter la productivité différente possible 6. Introduire les employés8217 aversion au risque 7. Résumé Notes Références Annexe 1. A.1: L'algèbre de la neutralité Chapitre 2 Taux d'imposition effectifs 1. Introduction 2. Description qualitative des traitements fiscaux 2.1 Régimes de concessions 2.2 Autres régimes de rémunération incitative 2.3 Traitement fiscal des régimes 3. Coin fiscal sur les options d'achat d'actions et les régimes de rémunération incitative: La méthodologie de calcul et les résultats 3.1 La question de rejeter les coûts de main-d'œuvre 3.2 Introduire l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les cotisations de sécurité sociale des salariés 3.3 Introduire le décalage horaire des options d'achat d'actions 3.4 Les résultats des calculs 4. Comparaison entre stock - Et le salaire ordinaire pour des niveaux de revenu plus élevés Notes Chapitre 3 Questions fiscales transfrontalières 1. Introduction 2. Contexte des ESOP 3. Questions relatives à l'employé 3.1 Moment inadéquat pour imposer l'avantage au travail 3.2 Distinguer le revenu d'emploi des gains en capital 3.3 Difficulté Détermination des services auxquels l'option se rapporte 3.4 Services d'emploi fournis dans plus d'un État 3.5 Impôt de résidence multiple 3.6 Questions de conformité 3.7 Aliénation d'options d'achat d'actions résultant d'une fusion ou d'une acquisition et d'un remplacement d'options 3.8 Émissions 3.9 L'octroi de Stock-options aux membres d'un conseil d'administration 4. Questions relatives à l'employeur 4.1 Déductibilité des coûts des ESOPs 4.2 Rémunération 8220levée par8221 un établissement stable Notes Annexe 3.1 Illustration graphique Annexe 3.2 Modifications du modèle de convention fiscale de l'OCDE Chapitre 4 Impact sur le transfert Prix ​​1.160Introduction 8211 Portée de l'étude 1.1160Introduction 1.2160Étendue de l'étude 2.160Situation I: Une entreprise accorde des options d'achat d'actions aux employés d'une entreprise associée160 qui résident dans une autre juridiction fiscale. 2.1160TOPCO Exemple: 160 Le plan 8220Non-Dilutive d'options d'achat d'actions8221 2.2160Variant à l'exemple de TOPCO: Plans dilutifs 2.3160Présentation préliminaire de la situation I 3.1160L'impact des stock-options sur les transactions contrôlées (autres que les transactions relatives aux options d'achat d'actions) Des options d'achat d'actions sont impliqués 3.2.160L'impact des options d'achat d'actions sur l'analyse de la comparabilité lorsque la rémunération des employés de la partie testée ou des comparables est matériellement affectée par les options d'achat d'actions. Détermination d'un ajustement de comparabilité 3.3160Interaction entre les règles nationales et les conventions fiscales 3.4 160Résolution préliminaire à la situation II 4.160Situation III: L'incidence des options d'achat d'actions sur les accords de contribution 4.1160Exemple 4.2.160Les options d'achat d'actions devraient-elles être incluses dans l'évaluation des contributions de 4.4160 Interaction entre les règles du traité et les règles nationales 4.5160 Conclusion préliminaire de la situation III Comment obtenir cette publication Les lecteurs peuvent accéder à la version intégrale Version de la Fiscalité des options d'achat d'actions des salariés parmi les options suivantes: Les abonnés et les lecteurs des établissements abonnés peuvent accéder à l'édition en ligne via160SourceOECD. Notre bibliothèque en ligne. Les non-abonnés peuvent acheter le livre électronique PDF et / ou une copie papier par l'intermédiaire de notre librairie 160Online.